香隅中学财务内部管理控制制度

香隅中学财务内部管理控制制度

为进一步加强学校财务管理，规范财务行为，提高公用经费的使用效益，根据《政府会计制度》有关规定，制订香隅中学 财务内部管理控制制度。

一、建立健全内部控制制度，规范财务行为

根据本校的业务特点和管理要求，建立健全有效的内部控制制度。建立预算管理制度、收费管理制度、经费报销审批制 度、货币资金内部控制制度、基建维修和设备采购管理制度、固定资产管理制度、财务经办员档案管理制度等。通过认真组织 实施各项制度，规范学校财务收支行为，加强财务管理，以保护学校资金、财产安全，控制财务风险。

二、建立健全财务工作岗位职责

根据我校的规模、资金流量和经济活动等情况，科学设置单位内部财会工作岗位。合理划分其职责权限，坚持不相容职务 相互分离，确保不同岗位之间权责分明，相互制约、相互监督。建立健全财务经办员岗位职责，财务经办员要按照东至县会计 结算中心的相关要求做好财务有关业务工作。

三、建立健全经费报销审批制度，严格审批手续

建立健全经费报销审批制度，明确经费审批的职责和权限，严格经费审批的手续，提高教育经费使用效益。“一支笔”审 批制度不是简单的“一个人”审批制度，学校日常支出的每张发票都要有经办人、证明人(或验收人)、审批人签字。有关人 员要各负其责，严格把关，互相监督，坚持先审批后报销原则，落实“谁签字、谁负责”的工作责任制。审批人员必须是校 长。现对审批权限规定如下：

(一)对常规性的基本支出以及资金在3000元以下的支付业务可以由校长直接审批。对常规性资金3000元以上100000 元以内的支付业务，应该经过学校校长办公会议研究审批。

(二)建立常规性大额资金、非常规资金支付业务集体讨论决策制度。对常规性大额资金(10万元以上)支付业务，应 由学校校委会根据县采购中心的政策法规研究决定后实施。先由学校有关部门根据学校的实际情况提出初步意见，经学校领导 小组对其真实性、合理性、合法性进行审查，同意后再提交学校领导集体讨论决策。财务部门根据学校会议纪要，办理相关支 付业务手续。

财务经办员对审批手续不全的原始凭证应予以退回，让经办人员按规定办理相应的审批手续后再予以受理。对不真实、不 合法的原始凭证应不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应及时向学校领导汇报，查明原因。

审批人员对违反国家财政法规、纪律和有可能在经济上造成损失、浪费的经济行为应予制止或纠正。对不采取必要措施， 在经济上造成损失、浪费现象，情节严重的追究法律责任。

四、建立健全收费管理制度，坚决制止“小金库”

学校代收项目，必须按县物价、教育、财政部门规定的收费项目、标准执行，不准自立收费项目、提高收费标准、扩大收 费范围。各项收入依法开具合法票据，严格执行预算外资金收入两条线，及时上缴县国库支付中心专用账户。学生需要上缴的 各类考试报名费、保险费以及其他经费财务人员不得代办。不得侵占、截留、隐匿、挪用或私分各种应交收入。不得以虚列支 出、资金返还等方式转移资金。

五 、建立健全预算管理制度，提高经费使用效益

要高度重视年度预算的编制，应根据财政部门及教育行政主管部门的要求早作谋划、早编预算、细编预算。在编制预算 时，要坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，不允许编制超出单位综合财力的赤字预算。学校的一切经 济活动均应纳入预算管理，学校的人员奖金福利发放、大宗物品采购、基建维修等应有详细计划。同时，要加强预算执行的严 肃性，加强对预算执行的分析与控制，正确处理好国家、集体、个人三者之间的利益关系。

六、建立健全监控制度，实行民主理财。成立民主理财小组，加强重大财经事项研究、财务公示及民主监督的制度化建 设，建立科学的民主决策机制，增强财经工作的透明度。对学校的预算安排与执行、重大建设项目立项、项目贷款、各项对外 投资等重大财经事项，应广泛听取教职工意见，进行充分的论证分析，坚持集体讨论。对学校预算安排与执行情况、专项资金 项目和重大财经事项的实施进展情况，应及时向教职工公布，接受教职工的监督。按照规定做好财务公开工作。

七、切实加强对财务工作的领导，严格执行财经纪律。校长是执行财经纪律的第一责任人，校长要以身作则，提高执行国 家财经政策和法规的自觉性，支持财务部门依法行使职责。财务经办员有责任严格执行财经纪律，有权抵制违纪行为，并向上 级主管部门反映情况。

香隅中学

2 0 2 2 年 9 月 1 日